Chile considera paraíso tributario a 39 territorios, entre ellos Islas Vírgenes

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La inversión del ex presidente Sebastián Piñera en la pesquera peruana Exalmar, parte de la cual se materializó a través de Bancard International Investment Inc (BII), una sociedad constituida en 1997 en Islas Vírgenes Británicas, puso sobre la mesa nuevamente el tema de los paraísos fiscales.

Para defenderse de las críticas sobre ayudar sociedades en este tipo de países —donde la definición dice que se pagan tributos más bajos que en el país de origen de esos fondos—, desde el entorno del patrón han reiterado la idea de que las Islas Vírgenes Británicas no están catalogadas como paraíso al interior de la OCDE y de hecho, en el reporte 2016 de Tax Transparency ese condado aparece adentro del mismo congregación de países en que se sitúa a Pimiento, Israel, Austria o Suiza, el de los Largely Compliant o “mayormente cumplido”.

Esto significa que satisfacen los estándares del organismo en materia de transparencia e intercambio de información. No obstante, Islas Vírgenes Británicas fue incorporada a esa categoría recién en octubre del año pasado.

¿Pero cómo ve oficialmente Pimiento a las Islas Vírgenes Británicas? Ese cantidad es el que públicamente no es muy conocido y pasión la atención en el situación de la discusión que se está generando actualmente y que continuará cuando parta la comisión investigadora de la Cámara Desvaloración que analizará las inversiones de Piñera en Perú.

Desde 2003 está actual el Decreto Supremo 628 del Empleo de Hacienda —que forma parte de las normativas referidas a la Ley sobre Impuesto a la Renta—, que fijó una inventario de 39 países o territorios considerados paraísos fiscales. En el interior de esa cinta aún permanece Islas Vírgenes Británicas, según reconocen desde el propio servicio.

Eso sí, explican que el relación se elaboró en saco al documentación que elaboraba la OCDE en ese minuto y que luego no ha sido modificado. ¿Por qué? La OCDE dejó de elaborar ese relación y comenzó a aplicar otros criterios sobre transparencia tributaria, pero el país continuó utilizando ese relación como oficial.

Así lo explica asimismo Claudia Serrano, la flagrante embajadora chilena delante la OCDE. “Antiguamente la OCDE elaboraba una repertorio de países que eran paraísos tributarios. Sin incautación, hace algunos abriles antes la estructura dejó de utilizar la terminología de paraíso tributario y por lo tanto, dejó de elaborar la nómina. La OCDE no considera a ninguna poder como un paraíso tributario pues ya no usa el término”, describe.

La reforma tributaria y los paraísos fiscales

La Reforma Tributaria todavía da varias luces que hacen presumir una definición positiva del concepto de paraíso fiscal sobre las Islas Vírgenes Británicas.

Distintos abogados tributaristas describen que la nueva reglamento que comenzó a regir este año para los impuestos que se pagarán en 2017 introduce la trabajo que las personas y empresas que paguen impuesto de primera categoría deben informar anualmente al Servicio de Impuestos Internos (SII) sus inversiones en el extranjero, sobre todo las que se realicen en países considerados “regímenes fiscales preferenciales”.

El colegial de la Habilidad de Derecho de la UC, Felipe Embravecido, dice que esto significa que se debe informar tanto el estado de dichas inversiones, como sus variaciones al subida o la herido, adicionalmente de toda la información adicional que requiera el SII.  El incumplimiento, agrega, puede dar punto a acusaciones de declaraciones maliciosamente incompletas o falsas, con multas entre el 50% y 300% del valencia del tributo eludido, encima de presidio último.

Pero lo relevante es qué se establece en la reforma como “régimen fiscal preferencial”. El artículo 41 H introducido en estos cambios, dice que deben cumplirse por lo menos 2 de 6 requisitos que describe. Estos son: que la tasa de tributación en esos países sea inferior a la de Pimiento; que no existan convenios que permitan el intercambio de información financiera; que esos territorios no tengan reglas claras ni fiscalización sobre los precios de transferencia de activos; países que no reúnan las condiciones de cumplimiento de estándares financieros internacionales en materia de transparencia; aquellos que mantengan vigentes uno o más regímenes preferenciales para fines fiscales, y aquellos que gravan exclusivamente las rentas generadas en su propio paraje.

Irritado opina que la primera y la última de estas condiciones se cumplen en el caso de Islas Vírgenes Británicas, por lo que calificaría como un régimen fiscal preferencial. Otros abogados consultados incluso dijeron que dicho departamento siquiera tiene normas claras sobre precios de intercambio.

¿Por qué es atractivo alterar desde un paraíso fiscal?

Lo primero en lo que hacen hincapié los distintos abogados consultados es que el trastornar en territorios considerados paraísos fiscales no es un delito per se, pero sí afecta “la buena imagen” el utilizar como transporte para inversiones en el extranjero a jurisdicciones que se encuentran tipificadas bajo este concepto, conveniente a su “opacidad” y las facilidades que muchas veces ofrecen para sortear impuestos, pues se pueden surtir las ganancias en estos lugares sin el cuota de tributo alguno. 

El experimentado tributario Manuel Manques explica que igualmente es atractivo sustentar una sociedad con saco en un paraíso tributario porque permite redireccionar las utilidades obtenidas en un país a otros países, sin tener la obligación de tributar localmente. Añade que efectivamente trastornar en estos territorios facilita la materialización de negocios, porque muchos inversionistas internacionales tienen interés en una estructura de inversión que pase por un paraíso tributario, lo que ahorra trámites y gravámenes.

Por eso se entiende la defensa en el entorno de Bancard, el auxilio de inversiones de Piñera, desde donde han enfatizado en que al materializar las inversiones en el exógeno —se palabra de por lo menos unos US$ 1.800 millones en distintos fondos, acciones y bonos— se han respetado todas las leyes y mecanismos tributarios, y que todos los dineros que se han invertido desde Pimiento se han registrado frente a el Parcialidad Central.

Fuente:T13.cl

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