SII encoge el elástico en querellas por platas políticas y presenta acción contra Pizarro y Rossi en caso SQM

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El Servicio de Impuestos Internos (SII) confirmó que ayer presentó frente a el Octavo Magistratura de Fianza de Santiago dos nuevas querellas criminales por delitos tributarios en el ámbito del denominado caso SQM.

Las acciones penales están dirigidas en contra de los senadores Jorge Pizarro y Fulvio Rossi, y se refieren a los delitos de presentación de declaraciones de impuestos falsas o incompletas, en el caso del primero, y al de facilitación de documentación tributaria falsa por servicios no prestados, en el caso del segundo.

Cerca de señalar que la atrevimiento de presentar ambas querellas se adoptó a partir del exploración de los nuevos informes remitidos al Servicio por el Servicio Manifiesto con vencimiento 14 de julio recién pasado, y luego de la realización al interior del SII del correspondiente proceso de Sumario de Referencias, en conformidad al artículo 161 N° 10 del Código Tributario.

En el caso de Pizarro, el mencionado Crónica de Resumen de Historial -que corresponden al motín de las pruebas necesarias para atreverse si se presenta una energía penal, infraccional o administrativa- logró establecer que al denunciado le cerca de décimo punible como autor del delito tributario previsto en el inciso primero del artículo 97 N° 4 del Código Tributario, ya que durante los períodos tributarios 2012 y 2013, presentó declaraciones impositivas falsas e incompletas, al no incluir en ellas ingresos efectivamente percibidos, provenientes de los dineros obtenidos por la facilitación de facturas falsas a la Sociedad Química y Minera de Pimiento S.A., emitidas por Ventus Consulting S.A.

Por su parte, en el caso de Fulvio Rossi Ciocca, se logró establecer que al demandado le cerca de décimo punible como autor del delito tributario previsto en el inciso final del artículo 97 N° 4 del Código Tributario, por la facilitación de 20 boletas de honorarios falsas y una ejecución falsa, por un total de $83.800.000 a la Soquimich S.A., documentos tributarios que fueron emitidos por sus colaboradores, posibilitando que la minera no metálica disminuyera la saco imponible del Impuesto Único del artículo 21 de la Ley sobre Impuesto a la Renta y rebajara, encima, indebidamente la Renta Líquida Imponible del Impuesto de Primera Categoría establecida en la misma Ley.

Cerca de señalar que las características de los casos, en específico el conocimiento de la ley de los imputados, la naturaleza y formalidad de los hechos constitutivos de delito, la reiteración de las irregularidades y la calidad o suficiencia de la prueba recabada durante el proceso de Compendio de Informes posterior, constituyen fundamentos sólidos e irrefutables que conducen al prueba de la entusiasmo penal por delito tributario, lo que está en acuerdo con la aplicación de la doctrina histórica sostenida por este Servicio en este tema.

El SII reitera que todos los procedimientos y decisiones que adopta en estas materias se encuentran plasmados en forma clara y debidamente fundados en cada uno de los expedientes que contienen las recopilaciones de historial ejecutadas en cumplimiento de lo previsto en los artículos 161 N° 10 del Código Tributario y 7° grafema f) de la Ley Orgánica del Servicio de Impuestos Internos, contenida en el Artículo Primero del D.F.L. N° 7, de Hacienda, de 1980.

Finalmente, recuerda que tal como había apto oportunamente, de surgir nuevos referencias respecto de algún caso en particular el organismo volvería a efectuar los descomposición técnicos respectivos para explicar la eventual presentación de acciones penales adicionales, valentía que adopta sólo una vez que ha analizado acuciosa y rigurosamente, en forma seria, técnica y responsable, los historial específicos de cada caso.

Cerca de rememorar que en abril pasado, el director del SII, Fernando Barraza, salió a testimoniar audacia de no avanzar en investigaciones de pagos políticos: “La no presentación de una querella por delitos tributarios no implica impunidad”

“El organismo ha analizado acuciosa y rigurosamente, en forma seria, técnica y responsable, los antecedentes de cada caso, evaluando en su mérito cada uno de los elementos que han ido surgiendo, tanto de sus procesos de fiscalización y de Recopilación de antecedentes, como de los antecedentes aportados por el Ministerio Público. Sólo después de ello, ha adoptado las acciones concretas que corresponden, en conformidad con sus facultades, para garantizar su misión institucional, que es fiscalizar el correcto cumplimiento de las obligaciones tributarias”, dijo cuando hacía un cómputo parcial de las querellas y denuncias presentadas, y las sanciones pecuniarias que ha solicitado aplicar a los Tribunales Tributarios y Aduaneros (TTA) hasta la vencimiento, en las causas por eventuales ilícitos tributarios derivados de la investigación penal del financiamiento irregular de la política, en conformidad con los procesos de Resumen de Historial respectivos.

Barraza reiteró entonces que el SII tiene por función perseguir que se apliquen las sanciones correspondientes a quienes no cumplen con sus obligaciones tributarias, independientemente de su condición social, política o económica, o de la forma jurídica que adopte el contribuyente. Añadió que para concretar qué tipo de sanciones se aplican a los casos que detecta, el organismo utiliza criterios históricos técnicos y objetivos, como el monto del perjuicio fiscal; la reiteración en la comisión de los delitos; la seriedad de las irregularidades; el uso de consultoría tributaria para resistir a límite el delito; el huella ejemplarizador o pedagógico en otros contribuyentes; la calidad y suficiencia de la prueba reunida y la factibilidad de obtener una condena por delitos tributarios.

El director del SII explicó, asimismo, que la no presentación de una querella específica por delitos tributarios no implica impunidad, puesto que para los casos en que se decide no profesar la argumento penal, la ley contempla la aplicación de una consentimiento de carácter pecuniario delante los Tribunales Tributarios y Aduaneros, con las instancias respectivas frente a los tribunales superiores de razón. Encima, los involucrados pueden ser investigados por el Servicio Notorio por otros eventuales delitos.

“Es decir, el sistema sancionatorio consagrado en el Código Tributario establece para los delitos tributarios dos procedimientos –penal o infraccional- que persiguen igualmente aplicar sanciones legales. Incluso en los casos en que no existen antecedentes con méritos suficientes se aplica el procedimiento administrativo y, cuando corresponde, los contribuyentes deben igualmente rectificar sus declaraciones tributarias y pagar con reajustes, multas e intereses los impuestos evadidos”, sostuvo el director del SII.